Cada ejercicio tributario son más importantes las deducciones establecidas por las Comunidades Autónomas, lo que hace preciso revisar si el borrador recoge aquellas que nos corresponden. Las deducciones autonómicas son uno de los apartados más importantes a tener en cuenta enla declaración de la Renta. La razón es que, en función de la Comunidad Autónoma en la que residimos, podemos tener derecho a ciertas cantidades de dinero deducibles en conceptos como el alquiler, la maternidad o paternidad, gastos escolares, rehabilitación de viviendas, para discapacidad o el cuidado de personas dependientes. No obstante, los residentes en Aragón, Extremadura, Madrid y Navarra están de enhorabuena porque ha bajado la tarifa.
Andalucía
Personal y familiar: Adopción internacional de hijos; Familia monoparental y con ascendientes mayores de 75 años; Discapacidad y discapacidad del cónyuge o pareja de hecho; Asistencia a personas con discapacidad; Ayuda doméstica; Familia numerosa, nacimiento, adopción de hijos o acogimiento familiar de menores. Vivienda habitual: Inversión considerada protegida y realizada por jóvenes; y Alquiler.
Donaciones: Donativos con finalidad ecológica. Otros conceptos: Adquisición de acciones y participaciones sociales por acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en mercantiles; Gastos de defensa jurídica de la relación laboral y educativos. Gastos de enseñanza extraescolar de idiomas e informática.
Aragón
Personal y familiar: Nacimiento o adopción del tercer o sucesivos hijos, de un hijo con un grado de discapacidad igual o superior al 33% o del primer y segundo hijo en poblaciones de menos de 10.000 habitantes; Adopción internacional; Cuidado de personas dependientes; Mayores de 70 años; Gastos de guardería de hijos menores de tres años; y Acogimiento de personas o familias ucranianas desplazadas por el conflicto armado. Vivienda habitual: Adquisición por víctimas del terrorismo; Adquisición o rehabilitación en núcleos rurales; Arrendamiento vinculado a operaciones de dación en pago. Donaciones:
Con finalidad ecológica y en investigación y desarrollo científico y técnico; y Ayudas de carácter humanitario al pueblo ucraniano con motivo del conflicto armado. Otros conceptos: Deducción del arrendador de vivienda social; Inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil; Adquisición de acciones o participaciones sociales de entidades nuevas o de reciente creación; gastos por adquisición de libros de texto y material escolar; e Inversión en entidades de economía social.
Asturias
Personal y familiar: Acogimiento no remunerado mayores 65 años; Adopción internacional de menores; Partos múltiples o por dos o más adopciones en la misma fecha; Familias numerosas y monoparentales;
Acogimiento familiar de menores; Gastos de descendientes en centros de cero a tres años; Nacimiento o adopción de segundo y sucesivos hijos en concejos en riesgo de despoblación; Cuidado de descendientes o adoptados de hasta 25 años de edad. Vivienda habitual: Adquisición o adecuación para contribuyentes con discapacidad; Adquisición o adecuación para contribuyentes con los que convivan sus cónyuges, ascendientes o descendientes con discapacidad; Inversión que tenga la consideración de vivienda protegida; Arrendamiento; Adquisición o rehabilitación en concejos en riesgo de despoblación;
Donaciones: De fincas rústicas a favor del Principado de Asturias. Otros conceptos: Certificación de la gestión forestal sostenible; Adquisición de libros de texto y material escolar; Autónomos establecidos y gastos de transporte público para residentes en concejos en riesgo de despoblación; Gastos de formación por desarrollo de trabajos especialmente cualificados, relacionados directa y principalmente con actividades de investigación y desarrollo, científicas o de carácter técnico. Traslado del domicilio fiscal a Asturias por motivos laborales para trabajos especialmente cualificados, relacionados directa y principalmente con actividades de investigación y desarrollo, científicas o de carácter técnico; Adquisición de vehículos eléctricos; y Emancipación de jóvenes de hasta 35 años de edad.
Baleares
Personal y familiar: Declarantes con discapacidad física, psíquica o sensorial o con descendientes con esta condición; Gastos relativos a los descendientes o acogidos menores de seis años por motivos de conciliación; y Acogida de personas desplazadas por el conflicto de Ucrania. Vivienda habitual:
Inversiones de mejora de la sostenibilidad; y Arrendamiento en Islas Baleares a favor de determinados colectivos y el derivado del traslado temporal de residencia por motivos laborales.
Donaciones: Donaciones a determinadas entidades destinadas a la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o a la innovación; Donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración empresarial, relativos al mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico y al consumo cultural; Donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración, relativos al mecenazgo deportivo; Donaciones por fomento de la lengua catalana; y Donaciones a entidades del tercer sector o para paliar los efectos del conflicto de Ucrania sobre las personas. Otros conceptos: Subvenciones y ayudas otorgadas por declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil; Gastos de adquisición de libros de texto, de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros, de estudios de educación superior fuera de la isla de residencia habitual; Arrendamiento de bienes inmuebles en Baleares destinados a vivienda (deducción del arrendador); Adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación; Compensación del incremento del coste de préstamos o créditos hipotecarios con interés variable.
Canarias
Personal y familiar: Nacimiento o adopción de hijos; Contribuyentes con discapacidad y mayores de 65 años; Acogimiento de menores; Familias monoparentales; Gastos de guardería; Familia numerosa; Familiares dependientes con discapacidad; Mínimo personal, familiar y por discapacidad para residentes en la isla de La Palma; Vivienda habitual: Inversión; Rehabilitación energética y reforma; Adecuación a personas con discapacidad; Alquiler; Arrendamiento vinculado a determinadas operaciones de dación en pago; Donaciones: A descendientes menores de 35 años para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual; Para la rehabilitación o conservación del Patrimonio Histórico de Canarias; Para fines culturales, deportivos, investigación o docencia, con finalidad ecológica y a entidades sin ánimo de lucro.
Otros conceptos: Gastos de estudios en educación superior de descendientes fuera de la isla de residencia y en educación infantil, primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio. Traslado de residencia a otra isla para realizar una actividad por cuenta propia o ajena; Cantidades destinadas a la restauración, rehabilitación o reparación de bienes inmuebles de Interés Cultural; Desempleados; Gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas de arrendamientos de vivienda; Gasto de enfermedad; Desarraigo; Cesión de uso temporal y gratuito de inmuebles ubicados en la isla de La Palma; Alza de precios.
Cantabria
Personal y familiar: Cuidado de descendientes menores de tres años, ascendientes mayores de 70 y personas con discapacidad y para contribuyentes con residencia en zonas rurales de Cantabria en riesgo de despoblamiento; Acogimiento familiar de menores; Gastos de guardería; Familias monoparentales. Nacimiento y adopción de hijos; Vivienda habitual: Arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes, mayores o personas con discapacidad; Mejora en vivienda propiedad del contribuyente o en el edificio en el que la vivienda esté en Arrendamiento de viviendas situadas en zonas de Cantabria en riesgo de despoblamiento (deducción del arrendatario). Donaciones: Donativos a fundaciones o al Fondo Cantabria Coopera o a Asociaciones de apoyo a personas con discapacidad; Otros conceptos: Inversiones o donaciones a entidades de Economía Social; Inversión en la adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación; Gastos de enfermedad y los ocasionados al trasladar la residencia habitual a una zona en riesgo de despoblamiento por motivos laborales; Mitigar el impacto de la inflación en la adquisición de productos básicos.
Castilla-La Mancha
Personal y familiar: Familia numerosa; Discapacidad del contribuyente y de ascendientes o descendientes; Mayores de 75 años y su cuidado; Acogimiento familiar no remunerado de menores y mayores de 65 años y personas con discapacidad; Familia monoparental; y Gastos de guardería. Vivienda habitual: Arrendamiento por menores de 36 años, vinculado a dación en pago, de familias numerosas o monoparentales y por personas con discapacidad; Adquisición o rehabilitación en zonas rurales; Residencia habitual en zonas rurales; Traslado; y Gastos en intereses por la financiación ajena de la adquisición de primera vivienda habitual por menores de 40 años.
Donaciones: Donación para la cooperación internacional al desarrollo y a las entidades para la lucha contra la pobreza, la exclusión social y la ayuda a personas con discapacidad; Donaciones para investigación y desarrollo científico e innovación empresarial y de bienes culturales y contribuciones a favor de la conservación, reparación y restauración de bienes pertenecientes al patrimonio cultural de Castilla-La Mancha y para fines culturales, incluidos en su plan de mecenazgo cultural.
Otros conceptos: Gastos por adquisición de libros de texto, enseñanza de idiomas y otros relacionados con la educación; Compensación de los efectos de la inflación; Inversión en adquisición de acciones y participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación; e Inversión en entidades de economía social.
Castilla y León
Personal y familiar: Afectados por discapacidad; Familia numerosa; Nacimiento o adopción de hijos; Partos o adopciones múltiples; Cuidado de hijos menores de cuatro años; Gastos de adopción; y Cuotas a Seguridad Social de empleados del hogar; Vivienda habitual: Adquisición o rehabilitación por jóvenes en núcleos rurales y rehabilitación destinada a alquiler en núcleos rurales; Alquiler para jóvenes; Inversión en instalaciones medioambientales y de adaptación a personas con discapacidad; y Adquisición de nueva construcción.
Donaciones: A fundaciones de Castilla y León y para la recuperación del Patrimonio histórico, cultural y natural y para el fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación. Otros conceptos: Inversiones en la recuperación del Patrimonio histórico, cultural y natural de Castilla y León; y Fomento de la movilidad sostenible; Fomento de emprendimiento.
Cataluña
Personal y familiar: Por nacimiento o adopción de un hijo; y Viudedad en 2020, 2021 y 2022. Vivienda habitual: Alquiler para contribuyentes en determinadas situaciones desfavorecidas; y Rehabilitación de la vivienda habitual.
Donaciones: Donativos a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana o de la occitana, para entidades que fomentan I+D+I. y a entidades en beneficio de medio ambiente, conservación del patrimonio natural y custodia del territorio.
Otros conceptos: Pago de intereses por préstamos para estudios de máster y de doctorado; Inversión por un ángel inversor para la adquisición acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación; Por obligación de presentar la declaración del IRPF en razón de tener más de un pagador.
Extremadura
Personal y familiar: Acogimiento de menores; Partos múltiples; Cuidado de familiares con discapacidad y de hijos menores de hasta 14 años; y contribuyentes viudos. Vivienda habitual: Adquisición o rehabilitación para jóvenes y víctimas del terrorismo. Arrendamiento para contribuyentes menores de 36 años; Adquisición o rehabilitación en zonas rurales; e Intereses de financiación ajena para la inversión en vivienda habitual para jóvenes.
Otros conceptos: Retribuciones del trabajo dependiente; Compra de material escolar; Inversión en adquisición de acciones o participaciones como consecuencia de acuerdos de constitución o ampliación de capital en mercantiles; y Residir habitualmente en municipios y entidades locales menores con población inferior a 3.000 habitantes.
Galicia
Personal y familiar: Nacimiento o adopción; Familia numerosa; Acogimiento familiar de menores; Cuidado de hijos menores; y Discapacidad, de edad igual o superior a 65 años, que precisen ayuda de terceras personas. Vivienda habitual: Alquiler para jóvenes; Instalaciones de climatización y agua caliente, que empleen energías renovables y destinadas exclusivamente al autoconsumo; Mejora de eficiencia energética en edificios de viviendas o en viviendas unifamiliares; Adquisición y rehabilitación de viviendas en los proyectos de aldeas modelo.
Donaciones: Para investigación y desarrollo científico e innovación tecnológica. Otros conceptos: Gastos dirigidos al uso de nuevas tecnologías en los hogares gallegos; Inversión en la adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación y su financiación y de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bolsista; Rehabilitación de bienes inmuebles situados en centros históricos; Inversión en empresas que desarrollen actividades agrarias; Subvenciones y ayudas obtenidas por los incendios de octubre de 2017 y por daños causados por la explosión de material pirotécnico en mayo de 2018; y Las recibidas por los deportistas de alto nivel de Galicia.
Comunidad de Madrid
Personal y familiar: Nacimiento o adopción de hijos; Adopción internacional de niños; Acogimiento familiar de menores y no remunerado de mayores de 65 años y personas con discapacidad; y Cuidado de hijos menores de tres años y Familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos. Vivienda habitual: Arrendamiento. Donaciones: A fundaciones y clubes deportivos. Otros conceptos: Gastos educativos; Inversión en adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación; Fomento del autoempleo de jóvenes; e Inversiones realizadas en entidades cotizadas en el mercado alternativo bursátil.
Región de Murcia
Personal y familiar: Gastos de guardería; Adopción o nacimiento; Contribuyentes con discapacidad; Conciliación; Acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y personas con discapacidad. Vivienda habitual: Inversión por jóvenes de edad igual o inferior a 35 años (incluido el régimen transitorio); Inversión en dispositivos domésticos de ahorro de agua y en instalaciones de recursos energéticos renovables en viviendas; y Arrendamiento. Donaciones: Para la protección del Patrimonio Cultural de la Región de Murcia y promoción de actividades culturales y deportivas y por donativos para la investigación biosanitaria.
Otros conceptos: Inversión en adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación y por las que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil; Gastos en la adquisición de material escolar y libros de texto; y Para mujeres trabajadoras.
La Rioja
Personal y familiar: Nacimiento y adopción; Gastos en escuelas infantiles, centros infantiles o contratados para el cuidado de hijos de cero a tres años para residentes habituales en pequeños municipios; Acogimiento familiar de urgencia, temporal o permanente, o guarda con fines de adopción; Por cada hijo de cero a tres años de residentes o que se trasladen a pequeños municipios de La Rioja y la mantengan durante al menos tres años consecutivos y por escolarizado en escuelas infantiles o centros de educación infantil de cualquier municipio de La Rioja; y Gastos para contratación de personal para el cuidado de familiares afectados por la Covid-19. Vivienda habitual: Adquisición, construcción o rehabilitación en pequeños municipios; Gastos por acceso a Internet para jóvenes emancipados y por suministro de luz y gas de uso doméstico; Inversión en vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años; Arrendamiento de vivienda habitual para contribuyentes menores de 36 años; Inversión para la adquirir o construir vivienda habitual para jóvenes; Adquisición o rehabilitación de vivienda y de 2ª vivienda en medio rural; Adecuación para personas con discapacidad.
Donaciones: Promoción y estímulo de actividades de fomento de mecenazgo, para investigación, conservación, restauración, rehabilitación, consolidación, difusión, exposición y adquisición de bienes de interés cultural del Patrimonio Histórico, a empresas culturales y de bienes culturales por sus autores o creadores y herederos.
Otros conceptos: Investigación, conservación, restauración, rehabilitación o consolidación de bienes del patrimonio histórico; Adquisición de vehículos eléctricos nuevos y bicicletas de pedaleo no asistido.
Comunidad Valenciana
Nacimiento, adopción o acogimiento familiar, múltiple, con discapacidad; Familia numerosa o monoparental; Custodia no ocasional en guarderías y centros de primer ciclo de educación infantil, de hijos o en acogimiento permanente, menores de tres años; Conciliación; Grado de discapacidad igual o superior al 33 %, de edad igual o superior a 65 años; Ascendientes mayores de 75 años, y de 65 años con discapacidad; Contratar de manera indefinida a personas afiliadas en el Sistema Especial de Empleados de Hogar; y Tener dos o más descendientes. Gastos de salud bucodental; Compra de cristales graduados y lentes de contacto; Gastos en salud mental; y Gastos por atención de enfermedades raras. Vivienda habitual: Primera adquisición por jóvenes menores de 36 años; adquisición por personas con discapacidad; Adquisición o rehabilitación procedentes de ayudas públicas; Arrendamiento y arrendamiento como consecuencia de una actividad, por cuenta propia o ajena, en municipio distinto de aquel en el que el contribuyente residía con anterioridad; Instalaciones de autoconsumo de energía eléctrica o destinadas al aprovechamiento de determinadas fuentes de energía renovables en las viviendas o edificio dónde se ubiquen; Conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad efectuadas en 2022 y de bienes del Patrimonio Cultural Valenciano.
Donaciones: Con finalidad ecológica; De bienes del Patrimonio Cultural Valenciano y para su conservación y restauración; Fomento de la Lengua Valenciana. Otros fines de carácter cultural, científico o deportivo no profesional; Dinerarias dirigidas a financiar programas de investigación, innovación y desarrollo científico o tecnológico en el tratamiento y prevención de las infecciones por el Covid-19; y Para la financiación de los gastos ocasionados por esta crisis.
Otros conceptos: Adquisición de material escolar; Abonos culturales; Deducción del arrendador de vivienda cuya renta no supere el precio de referencia de alquileres privados; Trabajadores y las trabajadoras en ERTE y a los que han reducido la jornada laboral por conciliación familiar por el Covid-19; Vehículos nuevos; Por inversión en adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación.
