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Cómo calcular la base imponible al ahorro en la Declaración de la Renta

Autor: Felix Esteban

La base imponible del ahorro es un concepto esencial que como contribuyente debes de comprender si preparas tu declaración de la renta sin asesoramiento o gestor. Aunque puede parecer complejo a primera vista, entender cómo se calcula y qué implica puede ayudarte a optimizar tu declaración y asegurarte de que estás cumpliendo correctamente con tus obligaciones fiscales. Así tienes que desglosar este concepto, con esta guía clara sobre cómo manejarlo en tu próxima declaración.

¿Qué es la base imponible del ahorro?

Antes de sumergirte en los cálculos y los tramos fiscales, hay que saber diferenciar entre la base imponible general y la base imponible del ahorro. La primera se relaciona con las rentas del trabajo, actividades económicas, alquileres, entre otros, mientras que la base imponible del ahorro se enfoca en los rendimientos del capital mobiliario (como intereses de cuentas bancarias, dividendos de acciones) y las ganancias patrimoniales (por ejemplo, de la venta de inmuebles o acciones).

Esta distinción es fundamental porque a cada tipo de base imponible se le aplican tramos y tipos impositivos diferentes, lo que afectará directamente a cómo calculas lo que debes pagar o lo que puedes esperar de retorno en tu declaración.

Para calcular tu base imponible del ahorro, necesitas considerar dos componentes principales:

Rendimientos del capital mobiliario: esto incluye cualquier ingreso que hayas generado a través de intereses de cuentas bancarias, dividendos de acciones, y otros similares. Si sumas todos estos rendimientos y el resultado es positivo, ese monto se añade a tu base imponible del ahorro.

Ganancias y pérdidas patrimoniales: se refiere al resultado financiero de vender elementos patrimoniales como inmuebles o fondos de inversión. Si esta suma resulta en un valor positivo, también se incluirá en tu base imponible del ahorro.

Compensaciones entre rendimientos y ganancias/pérdidas patrimoniales

Es importante que sepas que si alguno de estos componentes resulta en un saldo negativo, puedes compensarlo con hasta el 25% del saldo positivo del otro componente. Si después de esta compensación el saldo sigue siendo negativo, puedes seguir compensándolo en los próximos cuatro años.

Tramos fiscales y porcentajes aplicables en 2024

Una vez que hayas determinado tu base imponible del ahorro, debes aplicar los tramos fiscales y porcentajes correspondientes para el año fiscal 2023, que serán relevantes para la declaración que presentes en 2024. Los tramos para este período son:

  • Hasta 6.000 euros se aplica un 19%.
  • De 6.001 a 50.000 eurs, 21%.
  • De 50.001 a 200.000 euros, un 23%.
  • De 200.001 a 300.000 euros, 27%.
  • Más de 300.000 euros, un 28%.

Estos tramos indican que, a medida que tus ahorros e inversiones generan mayores rendimientos o ganancias, el porcentaje de tus ingresos que debes aportar al fisco incrementa. Si se incrementan con los ingresos es porque la estructura de tramos muestra un esfuerzo por parte de la administración tributaria para aplicar una tasa de impuesto progresiva, donde quienes tienen mayores ingresos por sus ahorros e inversiones contribuyen con un porcentaje mayor.

Por qué hacer este cálculo

Saber cómo se calcula tu base imponible te ayuda a estimar cuánto deberás pagar, permitiéndote planificar con antelación, además de optimizar tu declaración, conociendo los detalles que te permiten tomar decisiones informadas sobre cuándo y cómo vender activos o realizar inversiones para maximizar beneficios o minimizar impuestos.

Al margen de la Declaración de la Renta, planifica tu futuro financiero con un entendimiento sólido de la base imponible del ahorro y los tramos fiscales, ya que te coloca en una posición más fuerte para maximizar tus ahorros e inversiones. 

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