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Cómo los HNI pueden ahorrar impuestos al elegir un nuevo régimen fiscal al presentar la declaración de impuestos para el año fiscal 2023-24 (año fiscal 2024-25) – Oficinista

Autor: Oficinista

El Presupuesto de la Unión para 2020 introdujo el Régimen Fiscal Concesional (CTR), también conocido como el Nuevo Régimen Fiscal, para simplificar el marco del impuesto sobre la renta. Esta iniciativa ayuda a los contribuyentes individuales, incluidos los individuos con un alto patrimonio neto (HNIs), a invertir su dinero como prefieran sin la necesidad de invertir en esquemas de ahorro fiscal y planes de seguro que pueden no estar alineados con sus objetivos financieros.

El presupuesto 2023 introdujo un límite de exención básica aumentado de 300 000 rupias junto con la revisión de los tramos impositivos bajo el nuevo régimen de impuesto sobre la renta.

El Presupuesto de la Unión para 2023 también redujo el tipo máximo del recargo del 37 % al 25 % para los contribuyentes que optaran por el nuevo régimen fiscal. En efecto, esto redujo el tipo marginal máximo del 42,744 % al 39 %. Esta modificación ha supuesto un importante ahorro fiscal para los HNI. Dichas modificaciones son aplicables a partir del ejercicio 2023-24.

El nuevo régimen fiscal incluye una lista reducida de exenciones y deducciones en comparación con el régimen anterior. La thought es ofrecer una estructura fiscal simplificada con tipos más bajos, eliminando así las numerosas concesiones fiscales que tradicionalmente utilizaban los contribuyentes. A pesar de eliminar muchas deducciones y exenciones, el nuevo régimen fiscal conserva ciertos beneficios como la deducción estándar, la contribución del empleador al Sistema Nacional de Pensiones, la exención en el cobro de vacaciones, and so on.

Dada la simplicidad del nuevo régimen fiscal, los HNI que a menudo tienen estructuras de ingresos e inversiones complejas pueden encontrar interesante el nuevo régimen fiscal a la hora de presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta. El nuevo marco ofrece una oportunidad para que los HNI simplifiquen el proceso de presentación de declaraciones de impuestos y posiblemente reduzcan su carga impositiva. Sin embargo, los HNI deberían realizar una revisión exhaustiva de sus activos financieros y de las ventajas que disfrutan actualmente con el antiguo régimen antes de optar por el nuevo régimen fiscal.

Para ilustrar las implicaciones fiscales para el HNI, consideremos un escenario en el que participe el Sr. X. El Sr. X gana un salario bruto de 5,5 millones de rupias y es elegible para una exención de la asignación de alquiler de vivienda (HRA) por un monto de 4,5 lakh de rupias. Además, el Sr. X ha realizado las siguientes inversiones:

  • Prima de seguro de vida: 1 lakh de rupias (deducción según la sección 80C)
  • Inversión en fondos mutuos vinculados a acciones: Rs. 50.000 (deducción según la sección 80C)
  • Prima médica de Rs. 50.000 (para usted y sus padres) (deducción según la sección 80D)
  • Inversión en NPS: Rs. 50.000 (deducción según la sección 80CCD(1B))

A continuación se muestra el cálculo del impuesto bajo el régimen antiguo y el nuevo régimen:

El ejemplo proporcionado demuestra que, al elegir el nuevo régimen fiscal, el Sr. X podría lograr ahorros fiscales de hasta Rs. 18,79,944, a pesar de tener derecho a deducciones o exenciones totales por un monto de Rs. 7,52,400. En los escenarios en los que los ingresos de una persona superan los Rs. 5 crores, es possible que el nuevo régimen fiscal sea la opción más ventajosa, principalmente debido a la disminución de la tasa de recargo del 37% al 25%.

Si bien el nuevo régimen fiscal es el régimen por defecto, ofrece flexibilidad para decidir cada ejercicio fiscal si se continúa con el nuevo régimen o se opta por el régimen anterior. La decisión de seleccionar el régimen fiscal debe analizarse en función de la estructura de ingresos, las decisiones de inversión y los cambios en el panorama financiero.

El nuevo régimen fiscal, que limita el recargo al 25%, presenta un modelo financieramente ventajoso para los HNI, que les permite ahorrar una cantidad appreciable de impuestos. Simplifica el proceso de presentación de la declaración de la renta, scale back la carga de mantenimiento de documentos, disminuye la probabilidad de litigios y ahorra tiempo.

A continuación se describen los tramos del impuesto sobre la renta y las tasas correspondientes en los regímenes fiscales antiguos y nuevos. Puede comparar sus ahorros fiscales en ambos regímenes fiscales para determinar la opción más beneficiosa para usted.

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(El autor es socio fiscal y líder de movilidad de EY India; Shanmuga Prasad, director de EY India, también contribuyó al artículo).

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